Fiskalizacija 2.0 se zahuktala s više ili manje zadovoljstva aktera, a jedan od aspekata cijelog procesa koji je uveden zajedno s novim krugom fiskalizacije je i takozvano elektronsko izvještavanje ili e-izještavanje. Riječ je o postupku kojim se u sustav za fiskalizaciju Porezne uprave dostavljaju podaci o isporukama te podaci o odbijanju i naplati e-računa.
Direktor računovodstvene tvrtke Brojevi d.o.o. Bruno Cvitanović razjasnio je detalje nove obveze koja se mora obaviti do dvadesetog dana u mjesecu za e-račune u prethodnom mjesecu.
Izdavatelj e-računa dostavlja podatke za isporuke za koje nije bilo moguće izdati e-račun zbog nedostupnosti identifikatora u adresaru metapodatkovnih servisa kojim upravlja Porezna uprava, i to ako je primatelj računa trgovačko društvo, obrtnik ili nositelj slobodnog zanimanja.
Zakonom nije propisano tko radi e-izvještavanje, pa ga za potrebe klijenata mogu obaviti računovodstvene tvrtke.
Primatelj e-računa treba dostaviti do dvadesetog dana u mjesecu za prethodni mjesec podatke o odbijenim e-računima putem mobilne ili web aplikacije svog informacijskog posrednika, putem pristupne točke što je zapravo informacijski posrednik ili putem FiskAplikacije.
Zakon o fiskalizaciji ne propisuje rok za odbijanje računa. E-račun se smatra zaprimljenim sve dok nije zabilježeno njegovo odbijanje. Pritom je prilikom odbijanja računa potrebno navesti razlog odbijanja i opis razloga odbijanja računa. Razlozi mogu biti neusklađenost podataka koji ne utječu na obračun poreza, neusklađenost podataka koji utječu na obračun poreza, a postoji i posebna šifra za takozvane ostale razloge.
Preduvjet za dostavu statusa odbijanja je da je ulazni e-račun fiskaliziran.
“Odbijanje računa bi trebao napraviti poduzetnik, i to u najkraćem roku, a najkasnije do dvadesetog u mjesecu za račune iz prethodnog mjeseca. Račune je važno odbiti u propisanom roku. Uz to, ne smije se priznati PDV po ulaznom računu za odbijeni račun. Postoji mogućnost da izdavatelj ne prihvati odbijanje e-računa te odbije izdati novi e-račun. U tom slučaju kupac i prodavatelj trebaju pokušati mirno razriješiti spor. Ako to nije moguće, pokreće se tužba. Tijekom spora nadležni trgovački sud pitat će Poreznu upravu je li primatelj računa koristio pretporez po navedenom e-računu. Ako Porezna uprava dobije informaciju o odbijanju računa kroz sustav e-izvještavanja, obavijestit će sud da pravo na pretporez nije korišteno”, pojašnjava Cvitanović.
U slučaju da se ne poštuju rokovi za e-izvještavanje zakon predviđa kazne koje variraju od 1.320 do 26.540 eura za pravnu osobu te dodatno od 260 do 2.650 eura za odgovornu osobu u tvrtki.
No, prema obavijesti s početka veljače iz Porezne uprave, neće se odmah krenuti s kažnjavanjem.
“S obzirom na početne poteškoće koje su se javile kod razmjene i fiskalizacije e-računa, primjerice ako nije izdan račun kao e-račun ili ga jedna i druga strana nije fiskalizirala, Porezna uprava će imati razumijevanja i primjenjivati načelo oportuniteta prema kojem se prekršajni postupci neće provoditi u početnoj fazi primjene Zakona o fiskalizaciji”, kazali su.
To znači da bi poduzetnici koji su poduzeli sve što je moguće, a zbog objektivnih razloga nisu uspjeli izvršiti sve obveze na vrijeme, bili pošteđeni prekršajnih postupaka. Ipak, treba imati na umu i da je važno maksimalno se pridržavati zakona te postupati s pažnjom dobrog gospodarstvenika.
Također, novi rok za dostavu obrazaca koji se tiču prijava za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije (EU) te isporuke u druge države članice je zadnji dan u tekućem mjesecu koji slijedi nakon završetka razdoblja oporezivanja. Drugim riječima, rok je do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec. To se primjenjuje na obrascima od siječnja ove godine.
Utvrđena obveza PDV-a plaća se do kraja mjeseca za prethodni mjeseci, kao i dosad.
Pročitajte još:
Od početka siječnja ove godine porezni obveznici koji obavljaju građevinske isporuke više ne moraju podnositi obrazac prijave o tuzemnim isporukama s prijenosom porezne obveze.
Riječ je zapravo o poreznim obveznicima koji obavljaju građevinske usluge, isporuke rabljenog materijala i onoga koji se u istom stanju ne može ponovo upotrijebiti, odnosno otpada, isporuke nekretnina na koje se primjenjuje tuzemni prijenos porezne obveze, isporuke nekretnina koje prodaje ovršenik u postupku ovrhe, prijenos emisijskih jedinica stakleničkih plinova te isporuke betonskog čelika i željeza te proizvoda od betonskog čelika i željeza kao što je armatura.
